Auditoria Antifraude

La Norma Internacional de Auditoría 240 Responsabilidades del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al fraude, trata de las responsabilidades que tiene el auditor con respecto al fraude en la auditoría de estados financieros. Las incorrecciones en los estados financieros pueden deberse a fraude o error. El auditor que realiza una auditoría de conformidad con las NIA es responsable de la obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros considerados en su conjunto están libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error.

Cada compañía debería querer prevenir que suceda el fraude en su organización; sin embargo, la mayoría de las compañías no admitirán que sus organizaciones puedan llegar a ser potencialmente vulnerables frente al fraude. La realidad es que muchos individuos pueden cometer fraude en contra de cualquier organización por medio de una comprensión inteligente de la estructura de control interno de la compañía.

 

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Los objetivos del auditor respecto al fraude son:

(a) identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros debida a fraude;
(b) obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorados de
incorrección material debida a fraude, mediante el diseño y la implementación de respuestas
apropiadas; y
(c) responder adecuadamente al fraude o a los indicios de fraude identificados durante la realización de
la auditoría

¿Cuáles son las características del Fraude que el auditor debe conocer?

  • Error o acción no intencional vs acción deliberada
  • “Error” es una representación errónea no intencional en los estados financieros.
  • “Fraude” se refiere a un asunto intencional, por parte de una o más personas de la administración, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, a través del engaño para tener una ventaja o beneficio ilegal.
  • Dos tipos de aseveraciones: Fraude por manipulación de la información en los estados financieros, para engañar a los usuarios de los E.F, y malversación de los activos.
  • La información financiera se puede manipular por:
    o Manipulación, adulteración, falsificación, alteración de registros contables.
    o Omisión errónea o intencional de información relevante.
  • Desviación de los principios de contabilidad

 

Esta nueva sección brinda a las empresas y auditores, plantillas para investigar, detectar, reportar y documentar el fraude, que han sido diseñadas bajo estandares internacionales, para dar respuesta al delito.

En este sección encuentras una serie de papeles de trabajo como:

Auditoria Antifraude en Ingresos

Auditoria Antifraude en Conciliaciones Bancarias

 

 

Auditoria Antifraude en Anticipos

 

Auditoria Antifraude en Cuentas por Cobrar

 

Auditoria Antifraude en Inversiones

 

Auditoria Antifraude en Inventarios

 

Auditoria Antifraude en Propiedad, Planta y Equipo

 

Auditoria Antifraude en Inversiones

 

Auditoria Antifraude en Inversiones

 

Auditoria Antifraude en Inversiones

 

Auditoria Antifraude en Inversiones

 

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Contenido de Plantillas para Investigar Fraudes 

  • Guía para investigar fraudes contables
  • Planificación de la investigación
  • Evaluar procesos de controles
  • Casos de fraudes a investigar en ingresos
  • Entrevistas
  • Programa Específico
  • Investigación del Fraude
  • Informe detallado y pruebas a documentar

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  • Planificación de la investigación
  • Evaluar procesos de controles
  • Casos de fraudes a investigar en Conciliaciones Bancarias
  • Entrevistas
  • Programa Específico
  • Investigación del Fraude
  • Informe detallado y pruebas a documentar

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  • Casos de fraudes a investigar en anticipos
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  • Casos de fraudes a investigar en Cuentas por Cobrar
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